Как ИП на УСН заплатить страховые взносы | Альянс Свободных Предпринимателей | Блог
Личный кабинет
Альянс свободных предпринимателей
Альянс свободных предпринимателей

Как индивидуальному предпринимателю на УСН заплатить страховые взносы и учесть их при расчете налога

Знаете ли вы, что индивидуальные предприниматели могут законным способом экономить на налогах за счет страховых взносов? Мы расскажем, как это сделать правильно на упрощенной системе налогообложения, и какие нюансы нужно учесть.

Суммы страховых взносов и сроки платежей

Страховые отчисления должны делать все предприниматели, чем бы они ни занимались и сколько бы ни зарабатывали.

Годовой взнос предпринимателя в 2018 году – 32 385 рублей. Эта сумма не зависит от выручки предпринимателя, она фиксированная и состоит из платежей на пенсионное (26 545 руб.) и медицинское (5 840 руб.) страхование.

В 2019 году сумма фиксированного взноса повысится до 36 238 рублей, а в 2020 году – до 40 874 рублей.

Фиксированную часть необходимо перечислить до 31 декабря, одним или несколькими платежами.

Вторая часть взносов – это дополнительные платежи на пенсионное страхование. Их платят только те «упрощенцы», которые за год выручили больше 300 тысяч рублей. С части, превышающей 300 тысяч, нужно перечислить еще 1%.
Дополнительную часть по итогам 2018 года необходимо заплатить до 1 июля 2019 года.

Как платить

Если вы не пользуетесь бухгалтерскими программами или онлайн-сервисами, то сформировать документ на оплату взносов вам поможет сервис на сайте ФНС России. Вам нужно будет создать два отдельных документа на пенсионное и медицинское страхование, т.к. эти платежи имеют разные КБК.

После того, как заполните необходимые поля, вы сможете распечатать квитанцию для оплаты в банке или оплатить прямо с сайта ФНС удобным вам способом.

Существует несколько систем налогообложения. Если грамотно выбрать режим для вашего конкретного случая, можно ощутимо сэкономить на налогах. Как с первого раза не прогадать, рассказываем в статье по ссылке!

Как уменьшить налог на УСН «Доходы»

На УСН 6% вы сначала считаете налог, затем вычитаете из него уже перечисленные страховые взносы и оставшуюся разницу переводите в бюджет.

Предприниматели без сотрудников могут уменьшать налог вплоть до 100%, а если используют наемную рабочую силу – только до 50%.

Путем несложных расчетов можно сделать вывод, что при годовом доходе до 600 тысяч рублей весь налог бизнесменов без работников покрывается за счет страховых взносов.

Если в течение года выручка поступает стабильно, чтобы равномерно уменьшать налог или авансовые платежи, разделите годовую сумму взносов на равные части и платите по ¼ каждый квартал. Если бизнес носит сезонный характер и случаются простои, удобнее перенести уплату страхового взноса на тот период, когда доходов больше.

Пример расчета для предпринимателя, который работает на УСН «Доходы» и не имеет наемных работников.

  • Предприниматель Елисеев в 1 квартале выручил 150 тысяч рублей и заплатил часть взносов в сумме 8 тысяч рублей. По итогам 1 квартала он должен заплатить 6% с дохода за минусом страхового взноса:(150 000 х 6%) – 8 000 = 1 000 рублей.
  • Выручка Елисеева по итогам полугодия нарастающим итогом – 250 тысяч рублей, а в апреле он перечислил еще 8 тысяч в счет страховых взносов, итого за полгода 16 тысяч.
  • По итогам 6 месяцев предприниматель рассчитает второй авансовый платеж, а потом вычтет из него уже перечисленный аванс и страховые взносы:(250 000 х 6%) – 16 000 – 1 000 = — 2 000 рублей, т.е. образовалась переплата, а значит по итогам первого полугодия Елисеев ничего не должен бюджету.
  • Выручка за 9 месяцев – 500 тысяч рублей. В сентябре Елисеев перевел еще 8 тысяч взносов, итого за 9 месяцев 24 тысячи.
  • Аванс за 9 месяцев с учетом страховых взносов и авансов за предыдущие периоды: (500 000 х 6%) – 24 000 – 1 000 = 5 000 рублей.
  • Выручка по итогам всего года – 750 тысяч рублей. В декабре Елисеев перевел остаток взносов за 2018 год в сумме 8 385 рублей, итого за весь год 32 385 рублей.
  • Налог к доплате за год за вычетом всех взносов и авансовых платежей: (750 000 х 6%) – 32 385 – 1 000 – 5 000 = 6 615 рублей.
  • ИП Елисеев заработал за год на 450 тысяч больше чем 300 тысяч рублей, значит с суммы превышения должен заплатить еще 1% пенсионных взносов, т.е. 4,5 тысячи рублей. На эти 4,5 тысячи он тоже сможет уменьшить налог того периода, в котором их заплатит.

Расчет для ИП-работодателя будет выглядеть так же, но налог можно будет уменьшать только до 50%. Но при этом работодатели имеют право вычитать из налога взносы и за себя, и за сотрудников.
Пример расчета для ИП-работодателя на УСН «Доходы»:

  • ИП Скороходов имеет наемных работников. За 1 квартал он заработал 800 тысяч рублей и заплатил 40 тысяч взносов за себя и работников.
  • Аванс за 1 квартал: 800 000 х 6% = 48 000 рублей.
  • Аванс за вычетом взносов: 48 000 – 40 000 = 8 000 рублей, но т.к. Скороходов — работодатель, он может уменьшить налог не больше чем наполовину, поэтому должен перечислить 50% от 48 000 рублей, т.е. 24 000 рублей.

Если в течение года не платить взносы, а перечислить их только в декабре, то все авансовые платежи нужно будет платить полностью без вычетов, а уменьшить можно будет только годовой налог. Иногда в таких случаях с учетом уже перечисленных авансов получается переплата.

Пример:

  • ИП Раевский по итогам первых трех кварталов заплатил авансы по упрощенному налогу в сумме 55 тысяч рублей. Общий налог с выручки по результатам года – 75 тысяч рублей. В декабре Раевский перечислил фиксированные взносы в сумме 32 385 рублей. Сотрудников у него нет.
  • Чтобы определить, сколько в итоге Раевский должен бюджету по итогам года, нужно из налога вычесть уже перечисленные авансы и страховые взносы: 75 000 – 55 000 – 32 385 = -12 385 рублей. 12 385 – это «лишние» деньги, которые заплатил Раевский. Их он сможет зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.

Уменьшение налога на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН 15% вы включаете взносы в расходы, т.е. сначала вычитаете из доходов страховые взносы вместе с другими расходами, а затем считаете налог. Здесь ограничений для работодателей нет.

Пример расчета для ИП, который работает на УСН «Доходы минус расходы»:

  • ИП Борисов выручил за 1 квартал 300 тысяч рублей, а расходов понес на 170 тысяч рублей, плюс заплатил за себя взносы в сумме 15 тысяч. Эти 15 тысяч он запишет в расходную часть Книги учета доходов и расходов, а потом учтет при расчете авансового платежа за 1 квартал:
    (300 000 – 170 000 – 15 000) х 15% = 17 250 рублей – к уплате по итогам квартала с учетом взносов.

По окончании года суммы взносов и расчеты по уменьшению налога не забудьте отразить в налоговой декларации по УСН.

«Как все это сложно!» — можете подумать вы. Но на самом деле все возможно, если просто брать и делать. Выбраться из трясины бесконечного обдумывания поможет наша бизнес-игра «Твой старт». Через 10 дней после старта вы себя не узнаете!

Похожие материалы