Отчетность ИП на ОСНО | Альянс Свободных Предпринимателей | Блог
Личный кабинет
Альянс свободных предпринимателей
Альянс свободных предпринимателей

Отчетность ИП на ОСНО

Все привыкли, что индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку» (УСН), «вмененку» (ЕНВД) или патент. Про ИП, применяющих основную систему налогообложения (ОСНО), мы слышим гораздо реже. Сегодня расскажем об основных нюансах ОСНО и отчетности, которую необходимо предоставлять на этом режиме.

Применение ОСНО

Индивидуальные предприниматели работают на основной системе налогообложения, когда:

1. В течение месяца с момента регистрации в качестве ИП в налоговые органы не было предоставлено заявление о смене режима налогообложения;

2. Не были соблюдены изначально или превышены в процессе деятельности ограничения, установленные для специальных режимов: по количеству наемных работников, величине выручки или стоимости основных фондов;

3. Выбранный вид деятельности не предусматривает использование других систем налогообложения.

Узнайте, как организовать работу бухгалтера в небольшой компании.

Налоги, которые должен платить ИП на ОСНО

Общая система налогообложения обязывает предпринимателей совершать много разных обязательных платежей:

1. Вместо налога на прибыль ИП уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 13% согласно гл. 23 НК РФ.

2. Выступая налоговыми агентами, ИП удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ по ставке 13% с дохода наемных сотрудников.

3. В зависимости от вида осуществляемых операций уплачивается налог на добавленную стоимость по ставке 18%, 10% или 0%.

4. Налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, используемого в предпринимательских целях по ставке от 0,1% до 2%.

5. Размер платежей по земельному налогу определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка и его назначения, в соответствии с которым применяется ставка налога (но не более 1,5%).

6. Транспортный налог уплачивается в случае наличия в собственности у индивидуального предпринимателя транспортного средства. Размер налога зависит от возраста, категории, мощности транспорта, места регистрации и срока владения.

Помимо налогов ИП обязаны уплачивать страховые взносы:

1. В Пенсионный фонд РФ — за себя и работников;
2. В Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и наемных работников;
4. В Фонд социального страхования — за работников.

Рассмотрим, какую информацию и когда должен предоставить ИП на ОСНО в 2018 году:

1. Сообщить в налоговую инспекцию, сколько доходов было получено в 2017 году необходимо декларацией 3-НДФЛ до 02.05.18 г.

2. Нужно предоставить справки о доходах работников за 2017 год по форме 2-НДФЛ не позднее 02.04.18 г.

3. Раскрыть информацию о том, сколько налога на доходы физических лиц было удержано, необходимо в отчете 6-НДФЛ. Он предоставляется поквартально, а по итогам 2017 года — не позднее 02.04.18 г.

4. Отчет о предполагаемой прибыли по форме 4-НДФЛ в течение 5 дней с момента получения первого дохода нужно сдать начавшим деятельность индивидуальным предпринимателям. Повторно он предоставляется, если показатели, отраженные в первичном расчете, превышены на 50%.

5. Предоставлять декларацию по НДС необходимо по итогам каждого квартала до 25-го числа следующего месяца.

6. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М подаются не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

7. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц необходимо предоставить в отчете СЗВ-Стаж не позднее 01.03.18 г.

8. Сведения о среднесписочной численности работников нужно предоставить до 22.01.18г.

9. Информацию об основном виде деятельности необходимо предоставить в ФСС не позднее 16.04.18 г.

10. По обязательным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за себя не предусмотрено никаких форм отчетности. Если есть работники, индивидуальные предприниматели обязаны поквартально предоставлять в налоговую расчет по страховым взносам не позднее последнего числа следующего месяца. По итогам 2017 года — до 30.01.18 г.

11. По страховым взносам от несчастных случаев необходимо отчитываться по форме 4-ФСС каждый квартал. Срок для предоставления отчета за 2017 в электронном виде — 5.01.18 г.

12. Обязательным является ведение Книги учета доходов и расходов, а также книги продаж.

По налогу на имущество, а также земельному и транспортному налогу для ИП не предусмотрено форм отчетности. Платежи осуществляются на основании уведомления, полученного от налоговой инспекции.

Такое количество платежей и отчетности может показаться неоправданно большим. Однако для тех, кто имеет серьезные планы по развитию бизнеса, ОСНО имеет два важных преимущества:

  • Нет ограничений, предусмотренных для специальных режимов налогообложения в части доходов, штата сотрудников, стоимости основных фондов.
  • Очень выгодно использовать налоговые вычеты, если ваши поставщики и подрядчики работают с НДС.

Стоит отметить, что указанные выше сроки относятся в основном к отправке отчетности в электронном виде. Для отчетов на бумажных носителях могут быть установлены другие даты. Сориентироваться в сроках и избежать штрафов за их нарушение поможет календарь бухгалтера на год, который можно найти на тематических интернет-ресурсах.

Специализированные сервисы по подготовке и отправке отчетности упрощают взаимодействие с государственными органами и помогают сэкономить время и нервы.

Если Вас интересует предпринимательство, попробуйте свои силы в 10-дневной бизнес-игре «Твой Старт», в которой Вы начнете зарабатывать на своем деле, используя свои таланты и сильные стороны!

Похожие материалы